成都温江税务代理江阳区-温江益财一站式企业服务

来源：成都益财会计服务有限公司 时间：2024-11-11 15:45:43 [举报]

投资组织形式的税务筹划股权直接投资方式中，投资者通常对新设立企业的生产经营活动进行直接的管理和控制。企业的组织形式不同，纳税人身份不同，企业需要缴纳的税款的种类和金额也不同。因此，为了减轻税负，对新设立企业的组织形式和纳税人身份应进行税务筹划，主要包括四个方面：1、一般纳税人和小规模纳税人的选择；2、居民纳税人和非居民纳税人的选择；3、个人资企业、合伙企业与公司的选择；4、子公司和分公司的选择。
（一）个人资企业、合伙企业与公司企业的筹划与选择
一般来说，企业设立选择组织形式时，应考虑以下几点：
⒈从总体税负角度考虑，合伙制一般要低于公司制。
⒉在比较两种企业组织形式的税负大小时，不能仅看名义上差别，更重要的是看实际上的差别。
⒊在合伙制构成中，合伙人既可以是自然人，也可以是“法人和其他组织”。在这种有限合伙情况下，合伙人由于身份的不同税负将出现差异。
（二）子公司与分公司的筹划与选择
⒈母子公司形式下的子公司税务筹划
一般而言，作为立法人的子公司，在税务筹划中有如下优点：
（1）子公司可享有东道国给其居民公司同等的优惠待遇，单享受税收的减免、退税等权利。
（2）东道国适用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处。
（3）许多国家允许在境内的企业集团内部公司之间的盈亏互抵，子公司可以加入某一集团以实现整体利益上的税收筹划。
（4）子公司向母公司支付的诸如特许权、利息、其他间接费等，要比分公司向总公司支付更容易得到税务当局的认可。
（5）子公司利润汇回母公司要比分公司汇回总公司灵活得多，这等于母公司的投资所得、资本利得可以保留在子公司，或者可以选择税负较轻的时候汇回，得到额外的税收利益。
（6）母公司转售境外子公司的股票利得通常可享有免税照顾，而出售分公司资产取得的资本利得要被征税。
（7）许多国家对子公司向母公司支付的股息，规定减征或免缴预提税。
（8）某些国家子公司适用的所得税率比分公司低。
但是，母、子公司分别是两个资产相互立的法人，除特殊情况下可合并纳税外，一般情况下各项税收的计算、缴纳子公司均立于母公司，这样子公司的亏损是不能冲抵母公司利润的，在进行税务筹划时，这一点是设立子公司的不利之处。
2．总分公司形式下的分公司税务筹划
设立分公司，在税务筹划中也有其自身的优点：
（1）设立子公司要按照国家法律办理很多手续，并且需要具备一定的条件，在公司成立时需要缴纳一笔注册登记税或印花税，开业以后还要接受当地管理部门的监督；设立分公司则没有那么多的手续，许多国家一般不要求分公司在从事业务活动前缴纳注册登记税，总公司拥有分公司的资本，在东道国通常也不必缴纳资本税或印花税。
（2）分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税。
（3）在经营初期，企业往往出现亏损，分公司的亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担。
（4）分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必缴纳税款。
综上所述，子公司和分公司各有利弊，不可一概而论。企业在选择分支机构的形式时，需要综合考虑分支机构的经营情况以及总机构与分支机构所享受的税收优惠的差异等各项因素。

按照税法，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。这意味着，在这范围之外的房产不用征收房产税。因此一些对地段依赖性不是很强的纳税人可依此进行纳税筹划。如对于一些农副产品，生产经营往往需要一定数量的仓储库，如将这些仓储库落户在县城内，无论是否使用，每年都需按规定计算缴纳一大笔房产税和土地使用税，而将仓储库建在城郊附近的农村，虽地处偏僻，但交通便利，对公司的经营影响不大，这样每年就可节省这笔费用。房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入，因此根据房产的用途可以分别进行房产税税收筹划。
1.自用房产的税收筹划
自用房产的房产税是依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。因此房产税税收筹划的空间在于明确房产的概念、范围，合理减少房产原值。
(1)合理划分房产原值
税法规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中、、、娱乐、居住或储藏物资的场所。立于房屋之外的建筑物不征房产税，但与房屋不可分割的附属设施或者一般不单计价的配套设施需要并入原房屋原值计征房产税。这就要求我们在会计核算时，需要将房屋与非房屋建筑物以及各种附属设施、配套设施进行适当划分，单列示，分别核算。
(2)正确核算地价
税法规定，房屋原价应根据国家有关会计规定进行核算，而《企业会计准则第6号——无形》规定，取得的土地使用权通常应确认为无形资产。自行建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配;难以合理分配的，应当全部作为固定资产。也就是说对自建、外购房屋业务，均要求将土地使用权作为无形资产单核算，“固定资产”科目中不包括未取得土地使用权支付的费用。因此，企业在外购土地及建筑物支付的价款时，一定要根据“配比”的原则，合理分配建筑物与地价款，分别进行帐户处理。
(3)及时做好财产的清理登记工作
企业在生产过程中，难免会出现财产损毁、报废和超期使用等情况的发生。作为固定资产的房产，它的挂账原值是计算房产税的基础数据，它的清理能直接影响房产税的应税所得额。因此，企业一定要及时检查房屋及不可分割的各种附属设备运行情况，做好财产清理登记工作，并及时向税务机关报批财产损失，以减轻税负。
(4)转变房产及附属设施的修理方式
税法规定，对于修理支出达到取得固定资产时计税基础50%以上，或修理后固定资产的使用年限延长2年以上的，应增加固定资产的计税基础。因此，我们在房产修理时，将房产的资本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理费低于限额，这样每次修理费可以直接从损益中扣除，不须增加房产的计税基础，从而相应减少房产税税负。

建筑行业如何做税务筹划?如何做一个建筑行业公司的税务筹划呢?其实每个公司的情况不同，只有与公司的实际业务相结合的筹划方法，才能够适用。因此，每个公司，在不同的阶段，可能税务筹划的侧都是有所不同的。
1. 成立之初，考虑的税务问题
在企业的成立之初，看着还没有开始经营，实际上已经有税务的问题要考虑了。在哪里注册，有没有税收优惠的政策;注册什么样类型的企业，有限公司、资企业、还是合伙企业，可能涉及到未来交税的不同;组织架构如何设计，对未来利润的分配也很有关系。所以，这个阶段，主要是未雨绸缪。
2. 经营阶段，税务情况复杂
在经营的阶段，可能会碰到各种各样的税务问题，这时候，主要可能会涉及到几个方面。
(1) 企业扩张和发展
企业的规模扩大了，那么可能要设立分公司和子公司了，到底如何设立，税务也是其中的一个考量因素。企业的业务发展了，那么问题也随之而来了。上下游企业复杂多变，企业缺不缺进项票?有没有成本票的问题，这些都是需要进行测算和管理的方面。
(2) 人员的薪酬福利
办企业就离不开人，有人就有个税。员工的工资薪金、各项福利，与公司企业所得税的各个扣除项目息息相关。对于以人工成本为主的轻资产企业，可能就更是如此。再加上有些外包和劳务的员工，那么这个问题就会更加复杂。企业一方面要制定合理的薪酬制度、福利计划，另一方面也要注意各类人员的成本规划和管理，同时用好年终奖、年金、股权激励等政策。
(3) 优惠政策
在建筑企业的经营过程中，会碰到各种业务上的问题。那么，是否能够运用税收优惠政策，也是需要考虑的。这些优惠政策包括规模上的，如小型微利企业;行业上的，如国家需要扶持的高新技术企业，经认定技术型服务企业等;还有事项上的，比如研发费用加计扣除;另外还有地方上的，如国家鼓励地区的优惠所得税税率以及地方的税收返还;此外，还有时间上的，比如加速折旧的政策。企业是否能用，如何用，都需要做好提前的规划。
(4) 选择性的
企业在经营的过程中，还会碰到一些具有选择性的问题。这个时候就要做好测算，再做选择。比如是进行直接投资还是间接投资，是以一般纳税人身份经营还是选择转登记，购入的固定资产是于免税项目还是兼用与其他项目，不同的选择，会产生不同的纳税，所以，企业做选择题的时候，要慎重。总的来说，不知道企业的实际情况，是没有办法做出具体的筹划的。一定要结合业务的筹划，才是适合的筹划。同时，企业不要滥用“筹划”这个词，涉足一些有风险的事项，要注意那些不能触碰的红线。

标签：江阳区温江代理记账,温江会计代理记账宣传广告,温江一般纳税人代理记账代办,温江税务代理哪家不错