青羊区小规模代理记账企业

来源：成都益财会计服务有限公司 时间：2024-12-24 12:46:57 [举报]

已预缴税款只需零申报？
前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”
答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

一般纳税人应缴纳的税种主要包括以下几个：
（1）增值税。一般纳税人增值税按销售收入13%、9%缴纳，不同行业适用税率有所不同。
（2）城建税。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。
（3）教育费附加。教育附加费按缴纳的增值税的3%缴纳。
（4）地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳。
（5）印花税。购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。
（6）城镇土地使用税。按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
（7）房产税。按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
（8）车船税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
（9）企业所得税。按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：企业所得税率一般是25%，符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。
（10）发放工资代扣代缴个人所得税。

，所谓核定征收税款，其主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者是由于其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。一般情况下，有关于核定征收的适用情况，其主要包含以下几种：
　　1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
　　2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
　　3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
　　4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证或费用凭证残缺不全、难以查账的；
　　5、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
　　6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
　　其次，有关于查账征收。查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内依据账簿记载，自行计算缴纳税款，事后经税务机关查账核实，如有不符，可多退少补的一种征收方式。这种征收方式主要为已建立会计账册，会计记录完整的单位所采用。适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

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